Partner Channel

Sustav unutarnjih kontrola je skup načela, metoda i postupaka unutarnjih kontrola koji je uspostavila odgovorna osoba institucije u svrhu uspješnog upravljanja i ostvarenja općih ciljeva, a to su a koji su obuhvaćeni aplikacijom:

- obavljanje poslovanja na pravilan, etičan, ekonomičan, učinkovit i djelotvoran način
- usklađenost poslovanja sa zakonima i drugim propisima
- zaštita sredstava od gubitaka, zlouporabe i štete
- jačanje odgovornosti za ostvarenje poslovnih ciljeva
- pouzdanost i točnost financijskih i drugih izvještaja.

Prvi korak procesne orijentacije se odvija prema identifikaciji dionika.

Dionici odnosno zainteresirane strane su sudionici koji stvaraju uvjete za nastanak poslovnih procesa. Poslovni procesi predstavljaju hodogram obavljanja pojedinog posla, odnosno njegovih radnji napismeno i u propisanom obliku sa definiranim aktivnostima, kontrolama, rizicima, odgovornostima i rokovima izvršenja.

Procesi predstavljaju sve radnje neke ustanove i njene organizacije dokumentirane u pisanom obliku. Svi procesi imaju određenu strukturu u koju se popunjavaju podaci koji čine gotov proces.

RIZIK je bilo koji događaj ili problem koji bi se mogao dogoditi i nepovoljno utjecati na postizanje političkih, strateških i operativnih ciljeva korisnika proračuna.

Upravljanje rizicima cjelokupan je proces utvrđivanja, procjenjivanja i praćenja rizika, uzimajući u obzir ciljeve korisnika proračuna, te poduzimanja potrebnih radnji, posebice promjenom sustava unutarnjih kontrola, a u svrhu smanjenja rizika.

Utvrđivanje rizika je proces identifikacije događaja i određivanje ključnih rizika koji mogu ugroziti ostvarenje organizacijskih ciljeva.

Procjena rizika je postupak kojim se na sustavan način obavlja procjena te određuje vjerojatnost i učinak nepovoljnih uvjeta i/ili događaja glede ostvarenja cilja.

Praćenje rizika dio je ciklusa upravljanja rizicima u kojem se provjeravaju funkcioniraju li u praksi predložene kontrolne aktivnosti i sprečavaju li odnosno ublažavaju određeni rizik.

Registar rizika je pregled utvrđenih rizika, procjene rizika na temelju učinka i vjerojatnosti, potrebnih aktivnosti, odnosno kontrola koje će smanjiti posljedice rizika, osoba zaduženih za provođenje određenih aktivnosti, kao i rokova za njihovo izvršenje, to je interni dokument svakog korisnika proračuna / jedinice.

Dijagram tijeka predstavlja hodogram aktivnosti. Odnosno grafički prikaz radnji unutar procesa i postupaka koje su kronološki poredane i precizno opisane.

Tablica ili obrazac dijagrama tijeka ima sljedeće elemente:

- Grafičke simbole koji čine prikaz dijagrama
- Aktivnosti unutar dijagrama
- Opise pojedinih aktivnosti dijagrama tijeka
- Rubriku izvršenja aktivnosti koja se sastoji od rokova i odgovornih osoba
- Stupac u koji se upisuju popratni dokumenti pojedine aktivnosti

Sustav unutarnjih kontrola je skup načela, metoda i postupaka unutarnjih kontrola koji je uspostavila odgovorna osoba institucije u svrhu uspješnog upravljanja i ostvarenja općih ciljeva, a to su:

- obavljanje poslovanja na pravilan, etičan, ekonomičan, učinkovit i djelotvoran način
- usklađenost poslovanja sa zakonima i drugim propisima
- zaštita sredstava od gubitaka, zlouporabe i štete
- jačanje odgovornosti za ostvarenje poslovnih ciljeva
- pouzdanost i točnost financijskih i drugih izvještaja.